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剛剛,口腔器械第一股上市

剛剛,A股迎來了口腔器械的第一個IPO。

今日(6月26日),愛迪特(秦皇島)科技股份有限公司(以下簡稱“愛迪特”,301580.SZ)正式登陸深交所創(chuàng)業(yè)板。開盤價99.99元,一度上漲超122%。截至上午收盤漲幅回落至91.77%,半日成交量1055.99萬股,成交額9.63億元,換手率58.51%,市值超65億元。

作為國內(nèi)最大的義齒用氧化鋯瓷塊生產(chǎn)企業(yè)之一,愛迪特自2007年成立起,就始終致力于自主研發(fā)、生產(chǎn)、銷售具有國際競爭力的氧化鋯瓷塊等口腔修復(fù)材料,并依托對口腔醫(yī)療行業(yè)的深入理解和良好的客戶基礎(chǔ),設(shè)計及銷售口腔數(shù)字化設(shè)備。

經(jīng)過多年發(fā)展,公司已經(jīng)成長為國內(nèi)領(lǐng)先的口腔修復(fù)材料和數(shù)字化設(shè)備提供商,形成了齒科氧化鋯、齒科玻璃陶瓷、齒科樹脂三大類產(chǎn)品材料,覆蓋預(yù)防、修復(fù)、正畸三大產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)。

公司本次發(fā)行總量為1902.94萬股,其中,網(wǎng)上發(fā)行量為922.90萬股,發(fā)行價格為44.95元/股,發(fā)行市盈率25.49倍,行業(yè)平均市盈率27.41倍,網(wǎng)上發(fā)行有效申購戶數(shù)為819.42萬戶,網(wǎng)上發(fā)行最終中簽率為0.025787537%。

公司首發(fā)募集資金8.55億元,募集資金主要投向補充流動資金、數(shù)字化口腔綜合服務(wù)平臺項目、愛迪特牙科產(chǎn)業(yè)園-口腔CAD/CAM材料產(chǎn)業(yè)化建設(shè)項目、愛迪特牙科產(chǎn)業(yè)園-研發(fā)中試基地項目等。

募集資金用途

01

營收增長穩(wěn)定,境外收入占比大

招股書顯示,根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則(2020年修訂)》2.1.2條之規(guī)定,愛迪特選擇的具體上市標(biāo)準(zhǔn)為“(一)最近兩年凈利潤均為正且累計凈利潤不低于5,000萬元”。

2020年度、2021年度,愛迪特歸屬于母公司凈利潤分別為4,462.16萬元、5,534.37萬元,扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司凈利潤分別為4,474.53萬元和5,173.35萬元。最近2個會計年度的凈利潤均為正數(shù),凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù),累計為9,635.51萬元,不少于5,000萬元,因此符合所選上市標(biāo)準(zhǔn)。

報告期內(nèi),愛迪特的營收穩(wěn)定增長。2019-2022年H1,公司的營業(yè)收入分別為2.99億元、3.61億元、5.45億元、2.69億元。

境外營收占比較大

其中,公司境外銷售規(guī)模較大。報告期內(nèi),公司境外銷售收入占主營業(yè)務(wù)收入的比例分別為2019年(38.13%)、2020年(36.08%)、2021年(44.49%)和2022年H1(57.01%)。

據(jù)了解,愛迪特在國內(nèi)上海、成都、深圳、西安設(shè)有辦事處;在境外美國、德國擁有子公司,產(chǎn)品遠(yuǎn)銷120余個國家及地區(qū),并已成為美國、德國、法國、日韓等國領(lǐng)先口腔義齒制造企業(yè)長期合作伙伴。

在美國,公司擁有專業(yè)直銷團隊,已與美國逾200家義齒加工企業(yè)建立穩(wěn)定合作。在歐洲,公司采用了“直銷+經(jīng)銷”的銷售模式,公司產(chǎn)品持續(xù)導(dǎo)入口腔義齒制造和服務(wù)客戶。

02

IPO前大股東套現(xiàn)5億

值得注意的是,2017—2018年愛迪特曾在新三板掛牌,期間第一大股東為全民愛迪特,持股比例達(dá)48.25%。然而從新三板摘牌,在IPO申報前夕,全民愛迪特已經(jīng)套現(xiàn)5億元離場。

招股書顯示,愛迪特前身為秦皇島愛迪特高技術(shù)陶瓷有限公司,成立于2007年3月15日,由李洪文和李斌分別出資5.00萬元設(shè)立,注冊資本10.00萬元。

2014年8月,李洪文、李斌將所持有公司100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓至新加坡全民所屬子公司全民愛迪特,公司企業(yè)類型變更為外資企業(yè);

2015年4月,有限公司第四次增資,注冊資本增至4,700.00萬元,全民愛迪特出資3,500.00萬元;

同年10月,全民愛迪特第一次減資,愛迪特有限減少注冊資本2303萬元,歸全民愛迪特所有;

2017年3月9日,愛迪特在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌時,公開信息披露:公司第一大股東系全民愛迪特,全民愛迪特持有公司23,970,000股份,持股比例為48.25%。

2019年10月10日,全民愛迪特通過與新的投資人協(xié)商并簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》,約定將其所持有公司的17,885,845股轉(zhuǎn)讓給君聯(lián)欣康、HAL、Adveq及ASP,套現(xiàn)3.6億元。本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后,全民愛迪特持有公司6,084,155股份。

2021年1月15日,全民愛迪特通過減資方式退出公司并與公司簽訂《公司股份回購協(xié)議》,其所持的公司全部6,084,155股由公司回購,回購價格為1.22億元。本次減資完成后,全民愛迪特不再持有公司股份。

通過三次減持,全民愛迪特共套現(xiàn)5.05億元,和最早投入的7450萬元相比,投資回報率十分可觀。

03

實控人2800萬境外所得未納稅

上市前夜,《經(jīng)濟參考報》發(fā)布消息稱:愛迪特實控人等股東2800萬元境外所得未納個稅。

具體內(nèi)容為:“《經(jīng)濟參考報》記者研讀招股書發(fā)現(xiàn),該公司實控人李洪文及其一致行動人李斌獲取的2878.75萬元境外所得未繳納個人所得稅。

根據(jù)協(xié)議,愛迪特有限(指秦皇島愛迪特高技術(shù)陶瓷有限公司,即愛迪特前身)減少注冊資本2303萬元,減資后愛迪特有限注冊資本為人民幣2397.00萬元,減資的2303.00萬元歸全民愛迪特所有;作為補償,全民愛迪特支付李洪文、李斌等值于人民幣2878.75萬元的新幣。其中,李洪文取得等值于人民幣1703.75萬元的新幣、李斌取得等值于人民幣1175萬元的新幣。2015年12月22日,全民愛迪特向李洪文、李斌支付了上述境外補償款。對于該筆境外補償款,李洪文、李斌未繳納個人所得稅。

在回復(fù)報告中,愛迪特還解釋稱,根據(jù)李洪文、李斌出具的說明,因二人當(dāng)時對稅法理解不透徹,未就該筆所得進(jìn)行納稅申報。2022年3月,公司就該筆境外所得相關(guān)稅款事宜與當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管部門進(jìn)行積極溝通,獲得了國家稅務(wù)總局秦皇島經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局第二稅務(wù)所答復(fù)——請示函涉及的內(nèi)容應(yīng)該繳納個人所得稅,但既非稅務(wù)機關(guān)責(zé)任又非納稅人失誤,也不屬于偷稅、抗稅、騙稅而導(dǎo)致未繳或少繳稅款的情形的,已經(jīng)明確應(yīng)按追征期最長為五年來執(zhí)行。

鑒于公司請示所述的稅款繳款期已超過五年,應(yīng)該按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于未申報稅款追繳期限問題的批復(fù)》(國稅函〔2009〕326號)的規(guī)定執(zhí)行,不予追繳?!?br/>

當(dāng)下,我國口腔器械上游市場的競爭格局高度分散,尚未出現(xiàn)絕對意義上的龍頭企業(yè),存在巨大發(fā)展?jié)摿?。愛迪特此次作為A股口腔器械第一股上市,有望加速奠定其市場地位。對此,器械之家將持續(xù)關(guān)注。